A Munkástanácsok tájékoztatója

Október 1-jétől a három gyermeket nevelő anyák részére is kibővítésre kerül az eddig a  négy vagy többgyermekes anyák részére nyújtott adómentesség. [A három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló 2025. évi XV. törvény]

Ezáltal a három gyermeket nevelő anya munkajövedelme mentesül a személyi jövedelemadó (15%) alól. E körbe tartozik például a munkabér, az egyéni vállalkozó esetében a vállalkozói kivét. A családi adókedvezmény tovább érvényesítése kapcsán több lehetőség is rendelkezésre áll. Lehetséges a családi kedvezmény érvényesítése az egyéb, nem munkával szerzett, de összevont adóalapba tartozó jövedelemből (pl.: ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem), tekintettel arra, hogy az adómentességgel és a családi kedvezménnyel érintett jövedelmek köre különböző.

Ilyen egyéb jövedelem hiányában a családi kedvezmény az anya társadalombiztosítási járuléka (18,5%) terhére is igénybe vehető és/vagy azt a másik kedvezményre jogosult (pl.: házastárs) is érvényesítheti. Ha a jogosult magánszemély nem kívánja érvényesíteni a családi járulékkedvezményt, akkor az adóelőleg-nyilatkozaton nyilatkozhat erről. Ha a jogosult nem tesz ilyen nyilatkozatot, az adóelőleg-levonásra kötelezett munkáltatónak, kifizetőnek a családi kedvezményt és a családi járulékkedvezményt is figyelembe kell vennie a feltételek fennállásakor.

Továbbá az eddig igénybevett egyéb adóalap-kedvezmények (pl.: első házasok kedvezménye, személyi kedvezmény) – a családi adókedvezményhez hasonlóan – az egyéb, nem munkával szerzett, de összevont adóalapba tartozó jövedelmek tekintetében érvényesíthetőek. Ilyen jövedelem hiányában az első házasok kedvezményét a házastárs teljes mértékben érvényesítheti, melyhez új adóelőleg-nyilatkozat leadása szükséges.

Az adókedvezmény(ek) legkedvezőbb „kiaknázása” érdekében a családnak szükséges átgondolnia, kinek milyen módon kellene a januárban a munkáltató felé megtett adóelőleg-nyilatkozatát módosítania.

Érdemes megjegyezni, hogy habár a munkáltató ismeri a munkavállaló gyermekeinek számát (a gyermek után járó pótszabadság megállapítása okán), de az adómentesség és az adókedvezmények érvényesítése érdekében adóelőlegnyilatkozat megtétele, illetve a már megtett adónyilatkozat módosítása szükséges a munkáltató részére, ha év közben az adóelőleg megállapításakor kívánjuk azokat érvényesíteni.

A törvény értelmében a 2025. szeptember 30. után megszerzett, munkaviszonyból származó jövedelem esetén a 2025. szeptember 30. utáni időszakra elszámolt jövedelmei tekintetében érvényesítheti az édesanya az adómentességet.

Az adómentességgel kapcsolatos információk a NAV honlapján olvashatóak https://nav.gov.hu/ado/szja/Harom_gyermeket_nevelo_anyak_kedvezmenye

Tájékoztatásul és segítségként az alábbiakat jelezzük még a téma kapcsán:

  • Számos kalkulátorelérhető, amely segít „forintosítani” és átlátni a mentességek, kedvezmények értékét, ezeket a következőkben szedtük össze részetekre:

https://nav.gov.hu/Elethelyzetek-adozasa/csalad/Csaladi-adokedvezmeny-kalkulator

https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/kalkulatorok/csaladikedvezmeny-kalkulator-az-eves-bevallas-elkeszitesehez

  • Érdemes továbbá a NAV honlapján elérhető információs füzetek, tájékoztatóktanulmányozása (idővel az új mentességekről is tájékoztatót fog közzétenni a NAV):

https://nav.gov.hu/Elethelyzetek-adozasa/csalad

  1. információs füzet: Szja adóalap-kedvezmények https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz/2025